Самозанятый: коротко о главном
Время изучения: 4 минуты
Кто такой самозанятый?
Самозанятый – человек, реализующий бизнес-деятельность без работодателя и наемных работников. К этой категории часто относятся репетиторы, переводчики, фотографы, кондитеры и многие другие, получающие вознаграждение прямо от заказчика. Стать самозанятыми могут жители всех регионов России и некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Важно, что годовой доход от профессиональной деятельности не должен превышать 2,4 млн рублей, а также работать самостоятельно, без наемных сотрудников.
Преимущества работы самозанятым:
1. Низкие налоговые ставки (утвержденные до 31 декабря 2028 года):
С 2019 года для самозанятых граждан предусмотрен специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД):
- 4% - при работе с физическими лицами;
- 6% - с юридическими.
2. Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы
Будучи самозанятым, вы не обязаны платить подоходный налог и страховые взносы. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке, а в Фонд ОМС часть НПД поступает автоматически.
3. Упрощенная регистрация и прекращение деятельности
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. Если в работе наступил перерыв и доход от деятельности не поступал – ежемесячные налоговые вычеты взиматься не будут.
4. Налоговый вычет
Каждый самозанятый при регистрации получает налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними.
5. Не нужно сдавать налоговую отчетность.
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется в мобильном приложении. Каждую продажу самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент – компания или ИП, то дополнительно потребуется ввести его ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажуё. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени.
6. Компании будут отдавать вам предпочтения
Заказчики все чаще отдают предпочтения самозанятым при заключении договора об оказании услуг - так компании избегают лишних затрат на оплату налогов, отпускные или больничные. Если коротко: у компаний - меньше расходов, у самозанятых - больше заказов.
Риски
Перед оформлением документов стоит задуматься - планируете ли вы масштабировать бизнес? Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год - в противном случае специальный налоговый режим будет отменен, а “самозанятый” должен будет уплатить НДФЛ по ставке 13% с суммы, превышающей обозначенный рубеж.
Кто не может оформить самозанятость
1) Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и тд.
2) Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее.
3) Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые – уголь, нефть, газ, песок, известь и тд.
4) Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.
5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.
6) Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.
Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.
Вывод
Статус самозанятого упрощает регистрацию и дает ряд налоговых преимуществ. График и место работы не регламентированы, количество проектов не ограничено, а для компаний-партнеров самозанятые - настоящая находка. Однако если ваш планируемый годовой доход выше 2,4 млн рублей - советуем выбрать другую организационно-правовую форму.
Не бойтесь работать открыто!
Команда платформы «Конструкториум»