Налоговый учет

Время изучения: 5 минут 

Ведение налогового учета обязательно для всех компаний, вне зависимости от организационно-правовой формы и налогового режима. Рассказываем о самом главном в этой форме учета. 

Определение

Налоговый учет – система сбора и контроля информации для «определения налоговой базы» (проще: своевременной и правильной уплаты налогов). Учет следует вести в специальных формах – налоговых регистрах. 

Налоговый учет только обобщает информацию. За сбор, регистрацию и документацию данных отвечает бухгалтерский учет. 

Зачем он нужен?

Основные цели налогового учета: 

• формирование полной и достоверной информации для корректного налогообложения хозяйственных операций – иначе говоря, для определения суммы налоговых отчислений за определенный период; 
• обеспечение информацией внутренних (администрация компании) и внешних (налоговые органы) пользователей для контроля правильности и своевременности уплаты налога в бюджет; 
• контроль и минимизация налоговых рисков; 
• оптимизация налоговых выплат и пр. 

Что содержат данные учета?

• процесс формирования суммы доходов и расходов; 
• сумму остатка расходов (которую можно употребить на покрытие налогов 
  в следующем периоде); 
• формируемые резервные средства; 
• суммы задолженности и др. 

Как вести налоговый учет?

Решает налогоплательщик – то есть сама компания (а если еще точнее – её руководство). Формат и порядок ведения налогового учета нужно обозначить в учетной политике для целей налогообложения. 

! Учетная политика для целей налогообложения — это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика! (п. 2 ст. 11 НК РФ)

Этот документ утверждается приказом руководителя компании и становится основным для регламента исчисления налогов. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета (ст. 313 НК РФ). 

Принципы налогового учета

• Принцип денежного измерения. В нал.учете должна отражаться вся информация о доходах и расходах, выраженная в денежном эквиваленте. 
• Принцип имущественной обособленности. Имущество конкретной организации необходимо учитывать отдельно от имущества других юрлиц организации. 
• Принцип непрерывности деятельности организации. Учет следует вести без остановки с момента регистрации вплоть до ликвидации предприятия. 
• Принцип последовательности. Налоговый учет нужно вести в хронологическом порядке, переходя от одного налогового периода к другому. 

100% секретно 

Содержание налогового учета (в том числе данных первичных документов) – строго конфиденциально. Лица, получившие доступ к данным налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну.

Подробнее см. ст. 313 НК РФ 

Единый налоговый счет

Кроме того, стоит отметить единый налоговый счет как удобное решение по управлению своими обязательствами перед государством. Это специальный расчетный счет, который позволяет объединять все виды платежей: налоги, взносы, штрафы и т.д.Использование единого счета значительно облегчает процесс управления финансами бизнеса.

Преимущества использования единого налогового счета включают:

• снижение административных затрат на управление несколькими банковскими счетами;
• более простое отслеживание своих обязательств перед фискальными органами;
• возможность автоматизации процессов оплаты через электронную систему.