Налоговый учет

Время изучения: 5 минут
Ведение налогового учета обязательно для всех компаний, вне зависимости от организационно-правовой формы и налогового режима. Рассказываем о самом главном в этой форме учета.
Определение
Налоговый учет – система сбора и контроля информации для «определения налоговой базы» (проще: своевременной и правильной уплаты налогов). Учет следует вести в специальных формах – налоговых регистрах.
Налоговый учет только обобщает информацию. За сбор, регистрацию и документацию данных отвечает бухгалтерский учет.
Зачем он нужен?
Основные цели налогового учета:
- формирование полной и достоверной информации для корректного налогообложения хозяйственных операций – иначе говоря, для определения суммы налоговых отчислений за определенный период;
- обеспечение информацией внутренних (администрация компании) и внешних (налоговые органы) пользователей для контроля правильности и своевременности уплаты налога в бюджет;
- контроль и минимизация налоговых рисков;
- оптимизация налоговых выплат и пр.
Что содержат данные учета?
- процесс формирования суммы доходов и расходов;
- сумму остатка расходов (которую можно употребить на покрытие налогов в следующем периоде);
- формируемые резервные средства;
- суммы задолженности и др.
Как вести налоговый учет?
Решает налогоплательщик – то есть сама компания (а если еще точнее – её руководство). Формат и порядок ведения налогового учета нужно обозначить в учетной политике для целей налогообложения.
! Учетная политика для целей налогообложения — это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика! (п. 2 ст. 11 НК РФ)
Этот документ утверждается приказом руководителя компании и становится основным для регламента исчисления налогов. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета (ст. 313 НК РФ).
Принципы налогового учета
- Принцип денежного измерения. В нал.учете должна отражаться вся информация о доходах и расходах, выраженная в денежном эквиваленте.
- Принцип имущественной обособленности. Имущество конкретной организации необходимо учитывать отдельно от имущества других юрлиц организации.
- Принцип непрерывности деятельности организации. Учет следует вести без остановки с момента регистрации вплоть до ликвидации предприятия.
- Принцип последовательности. Налоговый учет нужно вести в хронологическом порядке, переходя от одного налогового периода к другому.
100% секретно
Содержание налогового учета (в том числе данных первичных документов) – строго конфиденциально. Лица, получившие доступ к данным налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну.
Подробнее см. ст. 313 НК РФ