Налоговые каникулы
Время изучения: 5 минут
Налоговые каникулы – период, в который государство освобождает компании от уплаты налогов. Эта мера направлена, прежде всего, на развитие начинающего бизнеса.
Как действуют налоговые каникулы?
С помощью налоговых каникул государство и регионы стимулируют и поддерживают определенные виды деятельности, поэтому налоговые каникулы часто привязаны к ОКВЭД.
Финансовые меры поддержки главы субъектов РФ вводят с помощью соответствующих законодательных актов. Если в крае/регионе не был введен специальный режим – получить нулевую налоговую ставку будет невозможно.
Подробнее см. ст. 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ
Льгота будет доступна на протяжении двух лет, не более двух налоговых периодов подряд. Для «упрощенки» (УСН) продолжительность периода составляет календарный год. Для ПСН (патентной системы налогообложения) «каникулы» будут действовать на срок приобретения патента.
Налоговые периоды
В законе речь идет о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.
Для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года, налоговые каникулы будут действовать только в год регистрации и следующий за ним.
Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют. Если вы получили 2 месячных патента, это и будет считаться двумя налоговыми периодами.
Ограничения и обязательные взносы
Во время налоговых каникул предприниматели не платят налоги и авансовые платежи. Декларацию о доходах сдавать все же необходимо. Прежними останутся и выплаты за сотрудников в ФСС, ФОМС, ПФР и НДФЛ.
Какие условия необходимо соблюдать?
ИП вправе применять льготу, если:
- С момента регистрации прошло менее двух лет.
- Предприниматель работает на ПСН/УСН.
- В течение двух лет бизнес-деятельность не прекращалась. Если прекратить применять спецрежим – есть риск лишиться льгот.
- Ваша деятельность (количество сотрудников, сумма дохода и пр.) попадает под обозначенные правительством условия.
- Доля доходов по «льготному» виду деятельности должна быть не менее 70%.
От чего не освобождают налоговые каникулы?
Налоговые каникулы для ИП — это освобождение только от уплаты налога по УСН или от уплаты стоимости патента.
Всё равно придётся платить:
- Фиксированные взносы на пенсионное и социальное страхование за себя и сотрудников
- Другие необходимые налоги: НДФЛ за сотрудников, земельный и транспортный налоги (если требуется) и т. п.
Если вы не заметите какие-то ограничения регионального закона и сдадите декларацию с нулевой ставкой, то после проверки право на налоговые каникулы может быть утрачено. Это значит, что вам сделают перерасчёт и придётся заплатить налоги за весь период, когда ставка 0 % применялась незаконно.
Изучите региональные акты и перейдите на налоговые каникулы, например, на сайте ФНС.
Команда платформы «Конструкториум»
Подробнее смотрите на сайте ФНС.