Дебиторская и кредиторская задолженность: коротко о главном?

Время изучения: 5 минут

Рассказываем о значении «знакомых» терминов и объясняем их ценность для начинающего предпринимателя.

Дебитор и кредитор: определения

Каждая компания обрастает сетью отношений с сотрудниками, другими компаниями и государством. Некоторые участники рынка могут покупать товары/услуги у вас или, наоборот, продавать их вашему предприятию. Так вы станете внешними партнерами – иначе говоря, контрагентами. 

Другие – работники и подотчетные лица организации – её внутренние партнеры. 

В финансовом поле - каждая из групп может быть кредитором или дебитором по отношению к вашей компании. Несмотря на противоположность, эти категории взаимосвязаны и неразрывны. Одно и то же предприятие может выступать как в роли кредитора, и так дебитора.

Примеры простыми словами:

Дебиторская задолженность:

• Когда компания продает товар в кредит, покупатель становится дебитором, поскольку он обязуется оплатить товар позже.

• Авансы сотрудникам также могут считаться дебиторской задолженностью, поскольку они получили средства до момента фактического выполнения работы.

Кредиторская задолженность:

• Если предприятие закупает сырье с отсрочкой платежа, поставщик становится кредитором.

• Неуплаченные налоги или сборы также являются формой кредиторской задолженности перед государственными органами.

Учет дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Дебиторская задолженность должна быть отражена в бухгалтерском учете как актив компании. Она показывает, сколько средств предприятие ожидает получить от клиентов или других дебиторов в будущем. В учете она фиксируется по мере ее возникновения, а также ведется контроль за сроками ее погашения. Если задолженность становится проблемной (например, покупатель не платит долгое время), компания может создать резерв на покрытие возможных убытков.

Почему важно управлять дебиторской задолженностью?

Эффективное управление дебиторской задолженностью помогает компании поддерживать ликвидность и стабильный денежный поток. Это позволяет своевременно выявлять проблемных дебиторов и принимать меры для минимизации рисков.

Добавление этих деталей поможет начинающим предпринимателям лучше понять, как и когда возникают дебиторские и кредиторские отношения, а также на что стоит обращать внимание при их учете и управлении.

Чем выгодны эти взаимоотношения? 

Связь дебитора и кредитора возникает, если одна из сторон не располагает ресурсами, чтобы выполнить обязательства. В качестве примеров можно привести юридические, бюрократические, производственные или финансовые проблемы. 

Чтобы не потерять активы, прописанные в сделки, стороны изменяют сроки исполнения договора. Эти процессы помогают экономике развиваться быстрее. Отсрочив выплаты, бизнес может выиграть время для набора ресурсов.